Lorsqu’un dirigeant ou un salarié utilise un véhicule pour les besoins de l’entreprise, deux grandes options s’offrent à lui : opter pour un véhicule de société immatriculé au nom de l’entreprise ou utiliser son véhicule personnel avec remboursement via indemnités kilométriques (IK). Chacune de ces options a ses implications fiscales, comptables et financières. On fait le point pour vous.
Option 1 : Utiliser un véhicule de société
Un véhicule de société est un véhicule acquis ou loué directement par l’entreprise et utilisé dans le cadre de son activité. Tous les frais liés à ce véhicule sont alors pris en charge par l’entreprise : achat, entretien, assurance, carburant, etc.
2 types de véhicules de société :
1. Les véhicules utilitaires
- Usage : transport de marchandise ou matériel
- Caractéristiques : volume de chargement ≥ 50 % de l’empattement
- Exemples : fourgons, camionnettes, pick-up, etc.
Avantages fiscaux :
- Exonération de la TVS (taxe sur les véhicules de société)
- Récupération de la TVA à l’achat et sur le carburant (80 % pour essence/gazole, 100 % pour électricité, GPL, GNV)
2. Les véhicules de tourisme
- Usage : transport de personnes (voitures particulières)
- Exemples : citadines, berlines, monospaces
Conséquences fiscales :
- TVS applicable (remplacée depuis 2022 par deux taxes écologiques)
- Avantage en nature si usage personnel (intégré au revenu imposable + cotisations sociales)
- TVA non récupérable à l’achat, mais possible sur le carburant
En synthèse : avantages et limites
Avantages :
- Tous les frais sont pris en charge par l’entreprise
- Pas besoin d’avancer de frais
- Amortissement possible du véhicule (plafonné selon émissions CO2)
Inconvénients :
- Moins d’avantage fiscal pour les véhicules de tourisme
- Avantage en nature imposable si usage personnel
- Frais de gestion et obligations déclaratives (TVS ou taxes écologiques)
Option 2 : Utiliser son véhicule personnel avec indemnités kilométriques (IK)
Dans ce cas, l’entrepreneur ou le salarié utilise son propre véhicule pour des déplacements professionnels, et se fait rembourser par l’entreprise au barème fiscal des indemnités kilométriques, publié chaque année par l’administration.
Le barème IK prend en compte :
- Le carburant
- L’assurance
- L’entretien
- L’usure et l’achat du véhicule
Barème 2025 (exemple) :
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5 000 km | Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Exemple : pour 4 000 kilomètres parcourus à titre professionnel en 2024 avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état dans votre déclaration de revenus d’un montant de frais réels de 2 544 € (4 000 km x 0,636).
Majoration de 20 % pour les véhicules 100 % électriques
Conditions à respecter :
- Déplacements strictement professionnels
- Tenue d’un carnet de bord ou justificatifs (notes de frais)
- Proportion raisonnable par rapport au chiffre d’affaires (sinon risque de requalification en avantage en nature)
Avantages et inconvénients
Avantages :
- Pas de taxe supplémentaire ni d’avantage en nature
- IK déductibles du résultat de l’entreprise (IS ou IR)
- Fiscalement attractif si peu de kilomètres
- Vous pouvez vendre votre voiture et l’amortir
Inconvénients :
- Aucun autre frais remboursable en plus des IK
- Peu avantageux si fort kilométrage annuel
- Il faut avancer les frais
Comparatif véhicule de société vs. IK
| Critère | Véhicule de société | Indemnités kilométriques (IK) |
|---|---|---|
| Achat du véhicule | Par l’entreprise | Par le dirigeant ou salarié |
| Frais (assurance, entretien) | Payés par l’entreprise | Inclus dans les IK remboursées |
| TVA | Récupérable (utilitaire uniquement) | Non applicable |
| Avantage en nature | Oui si usage personnel | Non |
| TVS / taxes écologiques | Oui (sauf utilitaires) | Non |
| Fiscalité | Amortissement, charges déductibles | IK déductibles selon barème |
| Gestion | Plus lourde | Plus souple |
Quelle solution est la plus avantageuse ?
Optez pour un véhicule de société si :
- Vous parcourez de nombreux kilomètres chaque mois
- Vous utilisez un véhicule utilitaire (TVA + exonération de taxe)
- Vous souhaitez tout déléguer à la société
Privilégiez les IK si :
- Vous roulez peu ou occasionnellement
- Vous souhaitez limiter les démarches
- Vous possédez déjà un véhicule personnel utilisable
Conclusion : faites vos calculs, pas d’à-peu-près
La meilleure option dépend de votre situation : volume de déplacement, nature de votre activité, type de véhicule utilisé. Une simulation personnalisée est souvent nécessaire.
Nous vous conseillerons de vous faire accompagner pour choisir la solution la plus optimisée, suivre vos dépenses et intégrer les frais liés à votre véhicule dans votre comptabilité. Notamment par l’intermédiaire de votre expert comptable.
Dirigeants, ne laissez pas vos kilomètres rouler contre vos intérêts fiscaux.
